会计核算及财务管理制度的第一章为总则。其一，为能进一步对公司的会计核算予以规范，且能更真实、完整地提供会计信息，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业会计准则》《企业会计制度》以及其他相关法规，结合本公司的实际状况，特地制定了本制度。其二，本制度适用于本公司。会计科目及会计报表需统一执行财会[2000]25 号文件，也就是财政部颁发的新《企业会计制度》。在填制会计凭证时，要按照规定执行；在登记会计帐薄时，要按照规定执行；在管理会计档案等方面，也要按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定执行。第六条，会计核算应当划分成会计期间，分期结算账目并编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，且均按照公历的起讫日期来确定。公司规定，月报需在月末之后的 8 天内报送有关部门，遇节假日顺延；季报要在季后的 12 天内报送，遇节假日顺延；年报则在年末之后的 15 天内报送，遇节假日顺延，且要及时、完整、正确、真实地报送。第七条规定，公司的会计核算以人民币作为记账本位币，记账方法为借贷记账法。财务、会计管理和会计核算需遵循市场经济的商品价值规律，以此处理好公司内部的各种经济关系。对于公司内部的生产和经营，要经常进行分析和总结，去研究生财之道、聚财之道、用财之道以及理财之道，还要研究公司资金运作的特点，积极寻求节约的途径，以最大限度地发挥资金的使用效益。

  

对于成本核算、资金供求、费用控制等工作，是直接对各单位负责的，目的是确保公司下达的财务指标能够完成。第十条规定，会计核算需遵循以下基本原则：其一，会计核算应以实际发生的交易或事项作为依据，从而如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量；其二，企业应当依据交易或事项的经济实质来进行会计核算，而不能仅仅依据其法律形式作为会计核算的依据。企业提供的会计信息需具备能够反映企业财务状况的能力，同时也需能够反映企业的经营成果以及现金流量，这样才能满足会计信息使用者的需求。企业的会计核算方法在前后各期应保持一致，不能随意进行变更。企业的会计核算应当及时进行，既不能提前，也不能滞后。企业的会计核算应当清晰明了，这样便于理解。企业编制的财务会计报告也应当清晰明了，以便于利用。

  

不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期费用。企业进行会计核算时，收入需与成本、费用相配比，同一会计期间内的各项收入及其相关成本、费用应在该期间内确认。企业的各项财产在取得时按实际成本计量，之后，若各项财产发生减值，应依照新《企业会计制度》的规定计提相应减值准备，除非法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定。